ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ 

Чтобы узнать свою задолженность по налогам, можно воспользоваться соответствующим ресурсом официального сайта Федеральной налоговой службы www.nalog.ru или непосредственно электронным адресом http://217.107.5.122:3535/. Для входа на свою страничку достаточно ввести 12-тизначный ИНН (социальный номер). Там же можно сразу распечатать готовые квитанции для оплаты налогов и пени.

Обращаем внимание на то, что налоговые органы производят расчет налогов, исходя из данных, предоставленных регистрирующими и оценочными органами района. Поэтому, в случае обнаружения в уведомлении каких-либо противоречий, налогоплательщику в первую очередь необходимо обратиться за подтверждающими документами в данные органы, а именно:

-  по транспортному налогу – в РЭГ ГИБДД, Гостехнадзор;

- по налогу на имущество – в Бюро технической инвентаризации, Регистрационную палату;

- по земельному налогу – в земельно-кадастровую палату,  Регистрационную палату.

Напоминаем, какие налоги уплачивают физические лица за свою собственность.

Земельный налог физических лиц

Порядок обложения налогом на землю определяется Федеральным законом РФ №141-ФЗ от 29.11.     2004 г.  В Налоговый Кодекс РФ введена новая глава – «Земельный налог». В соответствии с данной главой, объектом налогообложения с 01.01.2006г. является не  площадь земельного участка, а его кадастровая стоимость. Налог вводится в действие нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований. При этом представительные органы устанавливают ставки налога, порядок и сроки уплаты налога, так же могут установить дополнительные льготы для категории плательщиков.

Налогоплательщиками земельного налога являются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

 Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка. Налоговые ставки, в соответствии  с решением,  установлены на 2010г. в следующих размерах: 

– 0,3%  для земельных участков: 

 1. отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

2. занятых жилищным фондом  и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или представленных для жилищного строительства;

3. предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

Для других земельных участков ставка налога составляет 1,5% (например, по гаражам).

В соответствии с новым законодательством, льготы по уплате налога физическим лицам  не предусмотрены. Для определенной категории плательщиков предусмотрены налоговые вычеты. Так, согласно Налоговому Кодексу,  налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом,  уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей кадастровой стоимости участка на одного налогоплательщика  (в пересчете на налог – 30 руб. по ставке 0,3%) в отношении только одного земельного участка для следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации;

2) полных кавалеров ордена Славы;

3) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

4) инвалидов с детства;

5) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

6) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; 

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Других льгот по налогу на землю нет.

 Уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Еще раз  хочется обратить внимание физических лиц:   получив уведомление, где указан земельный участок, которым Вы давно уже не пользуетесь, нужно в первую очередь обращаться в земельный комитет  для оформления изъятия данного участка, а не идти в налоговый орган. Т.к. начисление налогов налоговый орган производит на основании данных, представленных регистрирующими органами, и со слов физического лица о том, что у него давно нет этого участка,  перерасчет производиться не будет. В данном случае Вам необходимо узаконить отказ от земельного участка.  

Исчисление налога производится за календарный год и подлежит уплате равными долями не позднее 15 сентября текущего и 1 февраля следующего годов.

Налог на имущество физических лиц

 Данный налог в 2010г. изменений не претерпел, т.е. те, кто имел право на льготы, тем эти льготы сохранены и на 2010г. Нужно только учитывать то, что согласно Распоряжениями Правительства РБ инвентаризационная стоимость в 2007г. была индексирована на коэффициент 1,34 и в 2009г. – на 1,56.

Налог на имущество физических лиц введен в действие Законом РФ « О налогах на имущество физических лиц» с изменениями и дополнениями № 2003-1 от 09.12.1991г.

Плательщиками налога на имущество физических лиц  (далее налога) – признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Собственник имущества – это физическое лицо, на которое зарегистрировано имущество согласно правоустанавливающих документов (свидетельство о праве собственности, технический паспорт и д.р.). Соответственно, если в налоговом уведомлении указано ведомственное жилье, необходимо в налоговую инспекцию предоставить ордер на получение данной квартиры и справку с бухгалтерии организации или предприятия, на чьем балансе находится данное имущество. 

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения, сооружения. 

Ставки налога на имущество, применяемые на территории района, установлены по следующей градации:

1. 0,1% для имущества с оценочной стоимостью до 300 тыс.руб. включительно;

2. 0,2% - свыше 300 и до 500 тыс.руб. включительно;

3. 0,3% - свыше 500 тыс.руб.

Соответственно, при несогласии с оценочной стоимостью имущества в первую очередь необходимо обращаться в «оценочный» орган ГУП ОУиН (БТИ), в котором необходимо будет получить справку об изменении стоимости на дату применения индексирующих коэффициентов.

От уплаты налога на имущество освобождаются следующие категории физических лиц:

1. Герои Советского союза и Герои России, а так же лица награжденные орденом славы 3-х степеней;

2. Инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства;

3. Участники гражданской и Великой Отечественной войн;

4. Лица, получающие льготы в соответствии с Законом РСФСР « О социальной защите граждан , подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;

5. Военнослужащие , а так же граждане, уволенные с военной службы по достижению предельного возраста пребывания на службе, по состоянию здоровья или в связи с организационно – штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

6. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. (льгота представляется на  основании пенсионного удостоверения со штампом «вдова (вдовец) погибшего воина»);

7. Пенсионеры, получающие пенсии, назначенные в порядке установленном пенсионном законодательством;

8. Граждане, выполнявшие интернациональный долг в ДРА;

9. Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих , погибших при исполнении служебных обязанностей.

 Статьей 5 закона определено, что лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговый орган.

Для большей ясности расчета налога на имущество приведем такой пример:

Собственниками квартиры являются 2 физических лица – отец и сын, с равными долями собственности (1/2). Инвентаризационная стоимость имущества (квартиры) составляет 280 тыс. руб., отец является инвалидом 2 группы. В данном случае налог на имущество будет насчитан сыну в размере 140 руб. (280 тыс. руб. умножить на 1/2 (доля в имуществе) умножить на 0,1% (ставка налога)). Отцу налог не насчитывается, т.к. он имеет льготу по уплате данного налога.

Исчисление налога производится за календарный год и подлежит уплате равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября текущего года.

Г. Байзигитова,старший госналогинспектор, советник государственной службы РФ 2-го класса.